Звоните нам, задавайте вопросы онлайн
или отправьте заявку на бесплатную консультацию прямо сейчас!
Возражаем на акт выездной проверки и показываем свои доказательства хитро
Акт выездной налоговой проверки — первый документ, содержащий выводы по проверке, который можно и нужно обжаловать. Он составляется после завершения проверки и рассматривается в инспекции вместе с возражениями.
К возражениям на акт надо подойти серьёзно, потому что на их основе пишутся и возражения на решение по проверке и иск в арбитражный суд. Как мы возражаем на акт:
- анализируем все действия инспекции — допросы, осмотры, выемку, результаты экспертизы, если она была. Инспекция часто допускает нарушения и «выкручивает» информацию так, чтобы сделать вывод о незаконной экономии на налогах.
Например, анализируя реальность контрагента, инспекция допрашивает кладовщика о бухгалтерии, а бухгалтера о складе. Конечно, бухгалтер ничего не может сказать о том, как привозился спорный товар от спорного контрагента, а кладовщик не знает об отражении спорных сделок в бухучете. Инспекция делает вывод «сотрудники налогоплательщика не знают спорного контрагента», а значит, контрагент фиктивен. Убрать вычеты НДС и расходы по этому контрагенту.
Другой вариант: инспекция выезжает по месту регистрации контрагента, а его там нет. Вывод — контрагент фиктивен. Но отсутствие контрагента по месту регистрации сейчас не значит, что контрагента не было на месте, когда проводилась спорная сделка.
Инспекция может не приложить должных усилий, чтобы вызвать директора контрагента на допрос и заявляет, что директор не явился. Это аргумент о фиктивности контрагента и сделки.
Бывает, налоговая заявляет, что контрагент находится по месту массовой регистрации, хотя это место — бизнес-центр, где зарегистрированы и работают десятки фирм.
Таких примеров масса. Поэтому акт и приложения к нему надо тщательно анализировать, чтобы найти подобные нарушения и отразить их в возражениях. - анализируем выводы, сделанные инспекцией. Бывает, что факты говорят об одном, а вывод — прямо противоположный;
- собираем контраргументы, которыми опровергаем выводы инспекции о фиктивности контрагентов и нереальности сделок;
- делаем перерасчёт налоговых доначислений (в расчётах инспекции случаются грубые арифметические ошибки. В пользу бюджета, конечно);
- если нарушения есть, аргументируем, почему они были неумышленны, а значит, штраф должен составлять 20%, а не 40%, как при умышленных нарушениях;
- снижаем штраф, используя смягчающие обстоятельства;
- подаём собранные доказательства и участвуем в рассмотрении материалов налогового контроля, где настаиваем на своей позиции и спорим с ИФНС.
Если налоговая решит, что наши аргументы серьёзны, то она назначит дополнительные мероприятия налогового контроля. Это нужно инспекции, чтобы собрать опровержения на наши доказательства.
Но мы можем возражать и на новые аргументы инспекции. И тут есть хитрость: имеет смысл «придержать» часть доказательств на самый конец и показать их инспекции после того, как она проведёт допмероприятия налогового контроля. Дело в том, что ИФНС может назначить допмероприятия только один раз. И если придержать часть своих аргументов и показать их после допмероприятий, то инспекция просто не сможет ничего на них возразить.
Подаём аргументированную апелляционную жалобу в УФНС на решение по выездной проверке
После рассмотрения всех возражений на акт инспекция принимает решение. Сейчас сложилась такая практика, что налоговая может тянуть с вынесением решения по 2 или даже 3 года, такие случаи есть.
Но обжаловать решение в УФНС все равно необходимо, потому что без этого невозможно жаловаться в суд; он просто оставит иск без движения, если не обжаловать решение в УФНС.
При подаче возражений в УФНС можно играть на том, что материалы будет рассматривать инспектор, который лично проверку не проводил и всей информацией не владеет.
Подаём исковое заявление в арбитражный суд, участвуем в заседаниях, поддерживаем позиция и доказываем, что инспекция не права
В иске мы ещё раз:
- анализируем все нарушения, допущенные инспекцией и указываем, каким образом это могло повлиять на результаты проверки;
- указываем, какие аргументы в пользу компании инспекция проигнорировала. Например, отразила в решении только те показания свидетелей, которые выгодны ей;
- заявляем контрдоводы, которые говорят о реальности сделок и контрагентов.
Например, в делах строительной тематики мы делаем расчёты, которые показывают, что компания не могла своими силами выполнить спорные работы. Расчёт основан на утвержденных нормативах какой объём работы может выполнить работник определённой специальности. А раз компания не могла выполнить всю работу сама, значит, она привлекала субподрядчиков, поэтому вычеты НДС и уменьшение налога на прибыль законны и обоснованны.
В ходе судебных заседаний мы активно возражаем на позицию налоговой и совершаем все необходимые процессуальные действия. Например, если экспертиза, которую провела инспекция, вызывает вопросы, мы ходатайствуем о вызове эксперта для дачи пояснений в суд, где допрашиваем его и выявляем нарушения методики. После этого ходатайствуем о проведении повторной экспертизы. Также мы заказываем рецензию на заключение эксперта.
Добиваемся применения налоговой реконструкции и тем самым снижаем доначисления
Инспекция любит «наказывать» компанию тем, что не учитывает реальные затраты на приобретение спорного товара или услуг.
Пример. Компания купила товар через цепочку фиктивных поставщиков на 10 млн руб. На самом же деле реальным был только первый поставщик, у которого компания приобрела товар за 7 млн руб. остальные 3 млн руб пришлись на нереальные звенья в цепи перепродаж.
Инспекция может отказать учесть эти 7 млн руб в затратах и запретить применять вычет НДС с этих 7 млн из-за того, что компания хотела незаконно уменьшить налоги. Но ведь 7 млн руб были потрачены реально, а не фиктивно, поэтому эти суммы должны быть учтены, и вычет НДС должен быть разрешён. Это и называется налоговой реконструкцией — когда налоговая выясняет, каковы реальные налоговые обязательства компании, а не пытается наказать её отказом учесть всю сумму при уменьшении налога на прибыль и вычете НДС.
Инспекция может отказать учесть эти 7 млн руб в затратах и запретить применять вычет НДС с этих 7 млн из-за того, что компания хотела незаконно уменьшить налоги. Но ведь 7 млн руб были потрачены реально, а не фиктивно, поэтому эти суммы должны быть учтены, и вычет НДС должен быть разрешён. Это и называется налоговой реконструкцией — когда налоговая выясняет, каковы реальные налоговые обязательства компании, а не пытается наказать её отказом учесть всю сумму при уменьшении налога на прибыль и вычете НДС.
Применение налоговой реконструкции позволяет серьёзно снизить размер доначислений.
Что в итоге: минимальные доначисления без уголовного дела
Кропотливая и компетентная работа по возражениям на акт и решение по выездной налоговой проверке помогают серьёзно снизить размер доначислений, пеней и штрафа. Иногда это может быть решающим для выживания компании.
От доначислений также зависит, будет ли возбуждено уголовное дело против директора по ст.199 УК РФ. Если доначисления меньше 15 млн руб, то дела не будет. От 15 до 45 млн руб — дело не будет возбуждено, если истёк срок привлечения к уголовной ответственности (2 года). Поэтому имеет смысл приложить все усилия, чтобы свести доначисления к минимуму.
МЫ УМЕЕМ ПОБЕЖДАТЬ И ГОРДИМСЯ ЭТИМ.
Нас знают.
Компания «БОЛЬШОЕ ДЕЛО» работает с 2011 года. За это время мы помогли тысячам клиентов. Наших юристов приглашают в качестве экспертов на крупные семинары и конференции. Мы консультируем в Российской газете. О нас пишут крупные региональные СМИ.
На нас равняются.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО — лидер юридического рынка в тех регионах, где компания представлена. Лидерство выражается в том, что другие юридические компании пытаются копировать наш подход к решению проблем клиентов, нашу дисциплинированность и стандарты качества оказания услуг.
Выигрываем много и быстро.
Согласно статистике, в среднем БОЛЬШОЕ ДЕЛО выигрывает 90% судов в интересах клиентов, а средний срок решения вопроса клиента составляет 4-5 месяцев (с момента заключения договора до решения проблемы), средний срок судебного процесса — 2-3 месяца.
КОМПЕТЕНТНОСТЬ И ЧЕСТНОСТЬ БЕЗ ОБЕЩАНИЙ “ЗОЛОТЫХ ГОР”.
Вы получаете честный прогноз по перспективе возражений на налоговую проверку и видите все варианты.
Мы проводим экспертный анализ ситуации, прежде чем что-то обещать. После анализа вы гарантированно узнаете, как можно решить вашу проблему, преимущества этих способов и их риски. Вы увидите как на ладони способы решения вашего вопроса. Если же шансы на успех невелики, мы прямо скажем вам об этом. Мы не берёмся за заведомо проигрышные дела и не даём ложных обещаний.
ПОНЯТНЫЕ ЦЕНЫ И КОМФОРТНАЯ СИСТЕМА ОПЛАТЫ.
Цены фиксированы и понятны.
Никаких скрытых и необоснованных платежей. Стоимость услуг налоговых юристов зависит от сложности дела и потраченного времени. Цены одинаковы для всех клиентов.
Цены адекватны высокому качеству услуг.
Мы устанавливали цены, исходя из того, что наши сотрудники — опытные юристы, владеющие актуальной судебной практикой, знающие и умеющие решать вопросы клиентов. Они готовы добиться для вас лучшего, самого желательного результата.
Все официально.
Мы заключаем официальный договор, в котором чётко прописано, что мы для вас сделаем, чтобы результативно возразить на решение налоговой проверки. Оплата также проходит официально.
Добиваемся, чтобы суд компенсировал вам расходы.
Вы можете взыскать деньги с проигравшей стороны, потому что в договоре с нами указано, сколько вы нам заплатили. Мы доказываем в суде, что ваши траты реальны, а значит, суд обязан взыскать их с проигравшей стороны полностью или бОльшую их часть. Для нас принципиально важно, чтобы суд взыскал в вашу пользу как можно большую долю судебных расходов.
ПРЕДАННОСТЬ КЛИЕНТУ И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ.
Мы всегда за вас.
Вы можете доверить нашим юристам все вопросы дела, мы всегда на вашей стороне и никогда не будем вас осуждать. Мы верны своим клиентам и не переметнёмся на другую сторону, каким бы щедрым ни было её предложение и обещанный гонорар.
Ваша информация останется в тайне.
Информацию, которую мы получаем от вас, мы используем только в ваших интересах и с вашего ведома. Все наши сотрудники подписывают соглашение о неразглашении информации о клиентах. Мы не даём публичных комментариев, не обсуждаем рабочие вопросы вне офиса, даже в кругу семьи.
УДОБНЫЙ СЕРВИС И ПОЛНАЯ ОТКРЫТОСТЬ.
До нас удобно добираться и с нами удобно планировать время.
Наш офис располагается в центре города, поэтому до нас удобно добраться и на личном авто и на общественном транспорте. Мы заранее обговариваем с клиентом время встречи, поэтому в работе с нами накладки исключены. Вы можете спокойно планировать свой день, не опасаясь, что мы вас задержим или что вам придётся ждать, пока юрист примет вас.
Вы всегда в курсе того, что делается по вашему вопросу.
Когда по делу происходит какое-либо юридически значимое действие, мы информируем об этом электронным письмом, СМС-кой, звонком или сообщением в мессенджере. Мы считаем, что ваше неотъемлемое право — точно знать и понимать, что и зачем мы предпринимаем для решения вашего вопроса. Если у вас много дополнительных вопросов или надо скорректировать дальнейшую работу, мы можем встретиться в офисе и все обсудить.
СТАНДАРТЫ КАЧЕСТВА.
Мы применяем внутренние стандарты сроков и качества оказания услуг.
Это значит, что работа ведётся в разумный срок, позволяющий оформить все документы и совершить все действия своевременно и качественно. Мы даём 100% гарантию соблюдения всех процессуальных сроков в ходе ведения вашего дела.
Вам не придётся искать специалистов, необходимых для победы.
Мы наладили работу со всеми специалистами, необходимыми для успешного решения вашего вопроса. БОЛЬШОЕ ДЕЛО отладило систему работы с экспертами, оценщиками, кадастровыми инженерами и другими специалистами. Мы сами привлекаем их при необходимости.
Ваш вопрос решает группа юристов.
Некоторые юридические проблемы лежат не в одной отрасли права, а в нескольких. Поэтому для решения вопроса требуется работа не одного юриста, а группы, где каждый специализируется на какой-то отрасли права. Мы так и работаем — над решением проблем клиентов работает несколько юристов, обладающих высокими компетенциями в отдельных областях права.
Цель — решение вашей проблемы, а не просто формальная победа в суде.
Самое главное в нашей работе в том, что мы работаем, чтобы ваша юридическая проблема была решена. Все действия мы планируем с этим расчетом. Победа в суде значит много, но ещё не гарантирует, что будет решена основная проблема. Мы же работаем с прицелом именно на решение вопроса.
Мы хотим знать, как вы оцениваете нашу работу.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО отслеживает, насколько наши клиенты довольны проделанной работой. По окончании работы вы можете оставить отзыв; конфиденциальный, если хотите. Мы очень рады, когда клиенты честно оценивают качество услуг. Мы вас услышим, и это не пустые слова.
