Звоните нам, задавайте вопросы онлайн
или отправьте заявку на бесплатную консультацию прямо сейчас!
Любое повышенное внимание к вам со стороны налоговой — это повод забеспокоиться. Налоговая просто так внимание на бизнес не обращает. Значит, кого-то заподозрили в налоговых нарушениях и хотят доначислить налог, пеню и штраф.
В каких ситуациях налоговая имеет право запрашивать документы
Когда проверяет вас камеральной или выездной налоговой проверкой (подп. 1 п. 1 ст. 31, п. 12 ст. 89, ст. 93 НК РФ). При камералке инспекция может запросить документы, только если в предоставленной вами декларации есть ошибки или информация в ней расходится с теми данными, которые уже есть у самой налоговой.
Когда инспекция проверяет контрагента, она может запросить документы у вас, чтобы сверить информацию от вас и от контрагента (подп. 1 п. 1 ст. 31, п. 12 ст. 89, ст. 93.1 НК РФ). Это называется «встречная проверка».
Вне рамок налоговых проверок. Это когда ни вас, ни контрагента не проверяют, но инспекции зачем-то понадобились документы. По закону инспекция может требовать в таких случаях документы только по отдельной сделке (п.2 ст.93.1. НК РФ). Но на практике налоговая часто запрашивает документы не по сделке, а по всем контрагентам за 3 года, хотя формально такого права у неё нет.
Кроме того, в требовании и предоставлении документов налоговая обязана указать, в связи с чем нужны документы и обосновать необходимость их получения. Инспекция этим часто «не заморачивается» и пишет просто «в связи с обоснованной необходимостью». В судах много споров о том, должна ли компания предоставлять документы в этом случае, и разные суды смотрят на это по-разному.
Какие документы налоговая может потребовать предоставить
На практике она часто требует все документы, а именно:
- договоры;
- счета-фактуры;
- универсальные передаточные акты;
- товарные и товарно-транспортные накладные;
- акты сверок;
- выписки из книг покупок и продаж;
- карточки бухгалтерских счетов;
- банковские выписки.
И все это — по конкретным контрагентам, которые заинтересовали налоговую или по всем контрагентам.
Что будет, если не предоставить документы? Какая ответственность за непредставление документов по требованию налоговой
Будет штраф — 10 000 руб с компании или ИП. Но есть и случаи, когда инспекция смотрит на нарушение иначе, и тогда штраф — 200 руб за каждый непредставленный документ. Но штраф — не самое страшное.
Инспекция придет с выемкой, чтобы забрать нужные документы у вас из офиса. По закону это возможно только во время выездных налоговых проверок, но сама инспекция считает, что она имеет право изъять документы даже у контрагента и без всяких выездных. И может при этом «прихватить» и другую документацию по другим контрагентам. Или заметит что-нибудь лишнее.
Что делать, если налоговая затребовала документы? Вариантов три
Проигнорировать — не вариант. Ведь если так поступить, то налоговая заинтересуется вашей компанией ещё больше. Возможна выемка или другие неприятные для бизнеса последствия.
Сразу же покорно отдавать все документы, которые запрошены — тоже так себе идея (хотя многие предприниматели почему-то именно так и поступают).
К нам однажды пришли бизнесмены, у которых налоговая запросила документы в рамках камеральной проверки. Те их предоставили, а потом пошли к нам. Мы посмотрели документацию и видим: договор «нарисован» от 1 января, когда никто не работает и никаких договоров не составляет. «Рисовали» потому, что старый договор потеряли. Ну, вы поняли. Отправленные УПД вообще не относятся к этому договору, счета-фактуры живут своей жизнью, которая «не пересекается» с другими документами. Ничем хорошим эта история не закончилась.
Так что делать?
Первый вариант: уточнить, какие именно документы нужны налоговой или попросить разъяснения. Юристы БОЛЬШОГО ДЕЛА готовы это сделать, потому что требования о предоставлении документов составлены так, что там всегда можно найти что-то непонятное. Например, инспекция может требовать «все документы по такой-то сделке». Нужен конкретный перечень, какие именно документы. Этот перечень надо запросить у налоговой. И может оказаться, что в перечне есть документы, которые вы не обязаны вести, например, тетрадь записей.
Что это даст? Во-первых, выигрыш во времени. Во-вторых, может оказаться, что инспекции не особо-то и нужны документы, потому что к тому времени она уже получит нужные ей доказательства у кого-нибудь другого. Если она не ответит на уточняющий вопрос, то документы можно не предоставлять.
Второй вариант: подготовить запрошенные документы и отправить их в инспекцию. Юристы БОЛЬШОГО ДЕЛА готовы проверить, что все в порядке: договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и другие документы согласуются друг с другом по датам и логике. Чтобы не было так, что по ТТН сначала груз привезли, а через полгода договор об этом подписали. Пункт 1 и 2 часто применяют друг с другом: пока выигрываем время, запрашивая уточнения, сами проверяем правильность документов.
Третий вариант: аргументированно отказать. Есть несколько причин, по которым можно не предоставить документы:
- они запрошены вне рамок проверки, но не по конкретной сделке, а по контрагенту или всем контрагентам;
- запрошены документы по камеральной проверке, при этом оснований для их запроса нет;
- запрошены документы за срок, превышающий 5 лет;
- вне рамок проверки запрошены документы у самой компании. Так нельзя: вне рамок проверки можно запрашивать документы только у контрагентов или иных лиц, а не у самой компании;
- инспекция потребовала документы, которые у неё уже есть;
- затребованы документы о компании, которая не является вашим контрагентом.
Это не то же самое, что просто отмолчаться. Мы готовы изучить требование инспекции и составить в ответ на него аргументированный ответ, почему предоставление документов невозможно. Перед этим мы оценим ситуацию и сделаем прогноз, что налоговая инспекция будет делать дальше.
Что ещё вам следует знать о требовании документов налоговой
Раз налоговая обратила на вас внимание, значит, она подозревает вас или вашего контрагента в неуплате налогов. Возможно, документы нужны для предпроверочного анализа, во время которого инспекция будет решать, имеет смысл назначать в отношении вас выездную проверку или нет. Возможно, после запроса документов инспекция начнёт «дёргать» вас на комиссию по легализации налоговой базы.
Так что одним запросом документов дело может не ограничиться. Это значит, что вам имеет смысл задуматься о привлечении юриста по налоговой безопасности, чтобы он проанализировал «рисковые пункты» в налогах вашего бизнеса и предложил варианты, как их убрать, чтобы свести к минимуму возможные доначисления налогов.
МЫ УМЕЕМ ПОБЕЖДАТЬ И ГОРДИМСЯ ЭТИМ.
Нас знают.
Компания «БОЛЬШОЕ ДЕЛО» работает с 2011 года. За это время мы помогли тысячам клиентов. Наших юристов приглашают в качестве экспертов на крупные семинары и конференции. Мы консультируем в Российской газете. О нас пишут крупные региональные СМИ.
На нас равняются.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО — лидер юридического рынка в тех регионах, где компания представлена. Лидерство выражается в том, что другие юридические компании пытаются копировать наш подход к решению проблем клиентов, нашу дисциплинированность и стандарты качества оказания услуг.
Выигрываем много и быстро.
Согласно статистике, в среднем БОЛЬШОЕ ДЕЛО выигрывает 90% судов в интересах клиентов, а средний срок решения вопроса клиента составляет 4-5 месяцев (с момента заключения договора до решения проблемы), средний срок судебного процесса — 2-3 месяца.
КОМПЕТЕНТНОСТЬ И ЧЕСТНОСТЬ БЕЗ ОБЕЩАНИЙ “ЗОЛОТЫХ ГОР”.
Вы получаете честный прогноз и видите все варианты.
Мы проводим экспертный анализ ситуации, прежде чем что-то обещать. После анализа вы гарантированно узнаете, как можно решить вашу проблему с запросом документов налоговой, преимущества этих способов и их риски. Вы увидите как на ладони способы решения вашего вопроса. Если же шансы на успех невелики, мы прямо скажем вам об этом. Мы не берёмся за заведомо проигрышные дела и не даём ложных обещаний.
ПОНЯТНЫЕ ЦЕНЫ И КОМФОРТНАЯ СИСТЕМА ОПЛАТЫ.
Цены фиксированы и понятны.
Никаких скрытых и необоснованных платежей. Стоимость услуг юристов зависит от сложности дела и потраченного времени. Цены одинаковы для всех клиентов.
Цены адекватны высокому качеству услуг.
Мы устанавливали цены, исходя из того, что наши сотрудники — опытные юристы, владеющие актуальной судебной практикой, знающие и умеющие решать вопросы клиентов, в том числе с запросами документов налоговой инспекцией. Они готовы добиться для вас лучшего, самого желательного результата.
Все официально.
Мы заключаем официальный договор, в котором чётко прописано, что мы для вас сделаем. Оплата также проходит официально.
Добиваемся, чтобы суд компенсировал вам расходы.
Вы можете взыскать деньги с проигравшей стороны, потому что в договоре с нами указано, сколько вы нам заплатили. Мы доказываем в суде, что ваши траты реальны, а значит, суд обязан взыскать их с проигравшей стороны полностью или бОльшую их часть. Для нас принципиально важно, чтобы суд взыскал в вашу пользу как можно большую долю судебных расходов.
ПРЕДАННОСТЬ КЛИЕНТУ И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ.
Мы всегда за вас.
Вы можете доверить нашим юристам все вопросы дела, мы всегда на вашей стороне и никогда не будем вас осуждать. Мы верны своим клиентам и не переметнёмся на другую сторону, каким бы щедрым ни было её предложение и обещанный гонорар.
Ваша информация останется в тайне.
Информацию, которую мы получаем от вас, мы используем только в ваших интересах и с вашего ведома. Все наши сотрудники подписывают соглашение о неразглашении информации о клиентах. Мы не даём публичных комментариев, не обсуждаем рабочие вопросы вне офиса, даже в кругу семьи.
УДОБНЫЙ СЕРВИС И ПОЛНАЯ ОТКРЫТОСТЬ.
До нас удобно добираться и с нами удобно планировать время.
Наш офис располагается в центре города, поэтому до нас удобно добраться и на личном авто и на общественном транспорте. Мы заранее обговариваем с клиентом время встречи, поэтому в работе с нами накладки исключены. Вы можете спокойно планировать свой день, не опасаясь, что мы вас задержим или что вам придётся ждать, пока юрист примет вас.
Вы всегда в курсе того, что делается по вашему вопросу.
Когда по делу происходит какое-либо юридически значимое действие, мы информируем об этом электронным письмом, СМС-кой, звонком или сообщением в мессенджере. Мы считаем, что ваше неотъемлемое право — точно знать и понимать, что и зачем мы предпринимаем для решения вашего вопроса. Если у вас много дополнительных вопросов или надо скорректировать дальнейшую работу, мы можем встретиться в офисе и все обсудить.
СТАНДАРТЫ КАЧЕСТВА.
Мы применяем внутренние стандарты сроков и качества оказания услуг.
Это значит, что работа ведётся в разумный срок, позволяющий оформить все документы и совершить все действия своевременно и качественно. Мы даём 100% гарантию соблюдения всех процессуальных сроков в ходе ведения вашего дела.
Вам не придётся искать специалистов, необходимых для победы.
Мы наладили работу со всеми специалистами, необходимыми для успешного решения вашего вопроса. БОЛЬШОЕ ДЕЛО отладило систему работы с экспертами, оценщиками, кадастровыми инженерами и другими специалистами. Мы сами привлекаем их при необходимости.
Ваш вопрос решает группа юристов.
Некоторые юридические проблемы лежат не в одной отрасли права, а в нескольких. Поэтому для решения вопроса требуется работа не одного юриста, а группы, где каждый специализируется на какой-то отрасли права. Мы так и работаем — над решением проблем клиентов работает несколько юристов, обладающих высокими компетенциями в отдельных областях права.
Цель — решение вашей проблемы, а не просто формальная победа в суде.
Самое главное в нашей работе в том, что мы работаем, чтобы ваша юридическая проблема была решена. Все действия мы планируем с этим расчетом. Победа в суде значит много, но ещё не гарантирует, что будет решена основная проблема. Мы же работаем с прицелом именно на решение вопроса.
Мы хотим знать, как вы оцениваете нашу работу.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО отслеживает, насколько наши клиенты довольны проделанной работой. По окончании работы вы можете оставить отзыв; конфиденциальный, если хотите. Мы очень рады, когда клиенты честно оценивают качество услуг. Мы вас услышим, и это не пустые слова.
